• на главную
  • наши контакты
  • поиск по сайту
Юридические компании


Реклама на портале



berrydesign.ru

Случайные вопросы


Юристы и адвокаты

Частный юрист Мальцев Г. А.
Частный юрист Кравченко Д. А.

Ответ на вопрос: "Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2015 год", можно узнать обратившись через формы обратной связи



Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2015 год



В статье приведена справочная информация, для того что бы найти подходящее решение именно под вас, советуем обратится к консультанту. Это бесплатно. Так же действует бесплатный номер по всей России

Довыденко Д. В.
 

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2015 год. Пример Форма декларации по налогу на прибыль Российские организации за каждый отчетный (налоговый) период начиная с I квартала (января) 2015 г. должны представлять в ИФНС декларацию по налогу на прибыль по форме (электронному формату), утвержденной Приказом ФНС от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@ (Письмо ФНС от 05.02.2015 N ГД-4-3/1696@). Срок представления декларации по налогу на прибыль Декларацию по налогу на прибыль за год (налоговый период) надо представить не позднее 28 марта года, следующего за отчетным годом (п.

4 ст. 289 НК РФ). Таким образом, декларацию за 2015 г. надо представить не позднее 28 марта 2016 г. За нарушение срока представления декларации может быть наложен штраф как на организацию, так и на ее руководителя. Штраф за непредставление декларации по налогу на прибыль За непредставление или несвоевременное представление годовой декларации по налогу на прибыль на организацию ИФНС может наложить штраф. Если в срок не представлена годовая декларация, то штраф составит 5% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по этой декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня, когда она была представлена.

При этом штраф не может быть (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033): - больше 30% не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате по опоздавшей декларации, - меньше 1000 руб. Таким образом, даже если налог, подлежащий уплате по декларации, уплачен вовремя, штраф за несвоевременное представление этой декларации составит 1000 руб.

Такой же штраф грозит за несвоевременное представление ",нулевой", декларации. Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 01.04.2016 (последний день срока, установленного законом, - 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению. При таких условиях сумма штрафа составит: - за несвоевременное представление декларации за 2015 г.

- 1000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки). Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль Все организации, уплачивающие налог на прибыль, должны по итогам каждого отчетного периода и года заполнять и представлять в ИФНС (п.

1.1 Порядка заполнения декларации): - титульный лист (Лист 01), - подраздел 1.1 разд. 1, - Приложение N 1 к Листу, - Приложение N 2 к Листу 02. Самые распространенные случаи, когда обычной коммерческой организации надо заполнять и представлять в ИФНС остальные листы, разделы декларации и приложения к ней, представим в таблице (п.

п. 1.1, 1.3 Порядка заполнения декларации): Лист (раздел) декларации Организация оказывает услуги. В 2015 г. компания оказала услуги на сумму 3 584 840 руб. (в т.ч. НДС - 546 840 руб.). Кроме того, Организация продала товар. Выручка от этого вида деятельности за налоговый период составила 356 360 руб.

(в т.ч. НДС - 54 360 руб.). В 2015 году было продано основное средство за 118 000 руб. (в т.ч. НДС - 18 000 руб.) и были получены такие внереализационные доходы: - от сдачи имущества в аренду - 25 000 руб. (без НДС), - проценты, начисленные банком на остаток денег на расчетном счете, - 1000 руб., - излишки материально-производственных запасов, которые были выявлены при инвентаризации, - 500 руб., - проценты по договору займа, предоставленного работнику фирмы, - 700 руб.

Кроме того, Организация списала кредиторскую задолженность в сумме 7080 руб. (в т.ч. НДС - 1080 руб.) в связи с истечением срока исковой давности. Тогда заполняем декларацию по налогу на прибыль следующим образом: По строке 010 Приложения 1 к листу 02 надо указать: 3 584 840 - 546 840 + 356 360 - 54 360 = 3 340 000 руб.

Эта сумма будет распределена так: - по строке 011 - выручка от оказания услуг - 3 038 000 руб. (3 584 840 - 546 840), - по строке 012 - выручка от продажи товара - 302 000 руб. (356 360 - 54 360). По строке 030 Приложения 1 к листу 02 фирма должна отразить доход от продажи основного средства в сумме: 118 000 - 18 000 = 100 000 руб.

Общая сумма доходов от реализации за налоговый период (строка 040 Приложения 1 к листу 02) составила 3 440 000 руб. (3 340 000 + 100 000). Внереализационные доходы в сумме 34 280 руб. (25 000 + 1000 + 500 + 700 + 7080) отражены в строке 100 Приложения 1 к листу 02. Расходы Организации за 2015 г.

отражаются в Приложении 2 к листу 02. Они были следующие. Стоимость материалов, которые использованы при оказании услуг, - 100 000 руб. (без НДС). На оплату косвенных расходов (топлива и электроэнергии) израсходовано 60 000 руб.

(без НДС). Сотрудникам Организации начислена зарплата со страховыми взносами на сумму 1 090 000 руб. в том числе: - администрации - 400 000 руб., - менеджерам - 690 000 руб.

Амортизация по техническому оборудованию составила 150 000 руб. а по зданию администрации - 50 000 руб. Прямые расходы компании равны: 100 000 + 690 000 + 150 000 = 940 000 руб. Косвенные расходы общества составили: 60 000 + 400 000 + 50 000 = 510 000 руб. Общая сумма всех признанных расходов за год составит 1 450 000 руб. (940 000 + 510 000). Организация определяет доходы и расходы методом начисления и рассчитывает налог на прибыль ежеквартально. Внереализационные расходы общества составили 21 900 руб.

в том числе: - проценты по кредиту - 5400 руб., - расходы на расчетно-кассовое обслуживание в банке - 3000 руб., - амортизация по имуществу, переданному в аренду, - 1500 руб., - убытки прошлых лет, по которым нельзя установить налоговый период возникновения, - 12 000 руб.

Кроме того, фирма списала в отчетном периоде морально устаревший компьютер. Его первоначальная стоимость - 20 000 руб. сумма начисленной амортизации - 19 900 руб. Убыток от списания компьютера равен 100 руб. (20 000 - 19 900).

Заполняем лист 02 декларации. За отчетный год доходы и расходы Организации составили (без НДС): - доходы от реализации - 3 440 000 руб., - расходы, связанные с реализацией, - 1 450 000 руб., - внереализационные доходы - 34 280 руб., Налоговая база будет равна: 3 440 000 - 1 450 000 + 34 280 - 21 900 = 2 002 380 руб.

Тогда сумма налога на прибыль за 2015 год составляет: - в федеральный бюджет – 40 048 руб. (2 002 380 руб. х2%), - в региональный бюджет – 360 428 руб. (2 002 380 руб.

х18%), Организация перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально. Сумма ранее начисленных авансовых платежей равна 300 357 руб. в том числе: - в федеральный бюджет - 30 036 руб., - в региональный бюджет - 270 321 руб. На основе рассчитанных данных заполняем подраздел 1.1 разд. 1. Сумма налога к доплате в федеральный бюджет (строка 040 подраздела 1.1) равна 10 012 руб.

(строка 070) (40 048 руб.-. 30 036 руб.). Налог к доплате в бюджет субъекта РФ (строка 070 подраздела 1.1) равен 90 107 руб. (строка 271) (360 428 руб.- 270 321 руб.). Рекомендуйте статью коллегам:


Ответ:
berrydesign.ru С уважением, Яковлев Е. М..
 
Юридическая консультация онлайн
назад к списку вопросов

Похожие вопросы


© 2008-2016 Информационный юридический портал "Berrydesign.ru"